所得税费用是什么？
发布时间：2025-05-05 16:50:17 来源：惜玉怜香网 作者：林冰冰
-
所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
- 日本举行“宝宝哭”相扑赛 看谁最能哭
相关文章
- 10月31日南方优质企业混合C净值下跌0.33%，近1个月累计下跌4.74%
- 保险缴满10年后该怎么做？接下来该怎么办？
- 外币财务报表折算的常见方法有哪些？
- SafePal钱包app
- 10月31日海富通数字经济混合C净值增长0.72%，近3个月累计上涨6.8%
- Shi币21年价格-回顾21年Shi币的市场表现
- 10月31日华夏医疗健康混合A净值下跌0.65%，今年来累计下跌9.42%
- 10月31日大成红利汇聚混合C净值下跌0.73%，近1个月累计下跌2.3%
- 10月31日建信食品饮料行业股票A净值下跌0.35%，近6个月累计下跌17.7%
- 10月31日创金合信新材料新能源股票C净值增长1.23%，近3个月累计上涨15.11%
- 10月31日农银先进制造混合A净值增长0.33%，近3个月累计上涨7.19%
- 10月31日广发ESG责任投资混合C净值下跌0.38%，近1个月累计下跌4.46%
- 10月31日融通多元收益一年持有期混合净值增长0.30%，今年来累计上涨1.82%
- 怎样选择保额一百万的车险组合呢？哪种组合比较全面？
- 10月31日广发趋势动力混合A净值增长0.14%，近3个月累计上涨11.57%
- 收购伙伴币平台-收购伙伴币平台有哪些
- 平安的高端医疗险有哪些产品呢？有哪些选择可以了解？
- 10月31日中银证券聚瑞混合A净值增长0.08%，近3个月累计上涨4.33%
- 人保理赔审核时间要多久？理赔审核进程详解。
- 比特币直多少钱一个-BTC单价查询
随便看看