- 当前位置：首页 > 东城区 > 所得税费用期末应计入哪个借方账户？
所得税费用期末应计入哪个借方账户？
发布时间：2025-05-05 22:03:37 来源：惜玉怜香网 作者：天门市
-
所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润 贷：所得税费用
计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税，执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额）
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
计提的时候，当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
- 东易日盛：与链家的合作主要以速美业务为主
相关文章
- 10月31日博时研究回报混合C净值下跌1.47%，近6个月累计下跌6.08%
- etc轻钱包
- 10月31日大摩万众创新混合A净值增长1.67%，近3个月累计上涨17.38%
- 飞马国际平盘报收，主力资金净流出9029.13万元
- meme币 Web3.0钱包入口 顶尖加密货币交易平台
- 10月31日广发科创板两年定开混合净值增长0.33%，近3个月累计上涨22.08%
- 10月31日嘉实产业精选混合C净值下跌0.44%，近1个月累计下跌1.58%
- OKX欧意交易所电脑版网址登录及官网入口介绍
- 10月31日富国宏观策略灵活配置混合C净值增长0.76%，近3个月累计上涨19.46%
- 10月31日光大产业新动力混合A净值增长1.69%，近6个月累计上涨31.15%
- 罗博特科收盘跌2.86%，主力资金净流出2.31亿元
- 中达安发生1笔大宗交易，成交额549.00万元
- 会计工作行政管理的主管部门是哪个？
- 中国电影(600977.SH)：由金庸经典武侠作品改编的电影《射雕英雄传》正在后期制作中
- meme币下载官方app下载 meme币苹果安装包
- 10月31日博时恒盛持有期混合C净值增长0.49%，近3个月累计上涨5.49%
- 法国场外市场次日交付的基荷电力价格下跌31.9%
- 富煌钢构：2024年1-9月累计新签销售合同额约36.52亿元，无收购半导体产业计划
- 芝麻交易所平台永续合约v6.0.8快速下载安装（芝麻交易所交易所6月内部版下载）
- USDT钱包官网USDT钱包官方网站
随便看看
华为方面披露股权架构:任正非有否决权而非决定权印度唯一航母入港时失火 一名救火军官遇难苗族女孩一件衣服值万元，大街上如同行走的炫富现场全中国最没存在感的省究竟是谁潘粤明被曝恋情后发文 晒与好友欢聚照开心十足我海军70周年活动有哪些小国舰艇？沈阳故宫掌门人李声能称最难忘那一天为外销鼓吹造势？俄自曝S300防空导弹制造车间妈妈孕期内化妆 会导致胎儿畸形吗？晋国国君为什么大多短命 追星吗？你的爱豆比你还努力
- Copyright © 2016 Powered by 所得税费用期末应计入哪个借方账户？,惜玉怜香网 sitemap