所得税费用是什么？
发布时间：2025-05-15 02:33:37 来源：惜玉怜香网 作者：商业观察
-
所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
- 上一篇：币安华语大咖面对面AMA回顾：从 Agent 到 AgenticWorld，Mind Network 以 FHE 构建可信的安全基础
- 下一篇：新动力收盘涨19.97%，主力资金净流入9390.38万元
- 十大虚拟货币交易平台app
- 虚拟货币交易平台排名
- 加密货币交易所
- 全球三大虚拟货币交易平台
- 数字货币交易app
- 数字货币交易平台app
- okx网页版
- 数字货币交易所
- 虚拟货币交易平台有哪些
- 虚拟货币交易
相关文章
- 10月31日富国低碳新经济混合A净值增长0.39%，近3个月累计上涨15.69%
- 碧水源收盘涨1.41%，主力资金净流入2510.81万元
- 10月31日金鹰元禧混合A净值增长0.06%，今年来累计上涨1.95%
- 10月31日富国价值驱动灵活配置混合C净值增长0.02%，近3个月累计上涨6.37%
- 10月31日招商安元灵活配置混合C净值增长0.02%，近3个月累计上涨1.18%
- 人身险公司有哪些？投保前必问的保险公司名单！
- 超捷股份(301005.SZ)：暂未形成飞行汽车相关产品收入
- 江西铜业收盘跌0.87%，主力资金净流出2715.62万元
- 微信里怎样申请开通微粒贷？如何添加微粒贷服务？
- 10月31日浦银安盛精致生活混合C净值增长0.51%，近3个月累计上涨6.95%
随便看看
加班致猝死，什么样的人易得心梗？女子怀疑男友出轨 在其内裤蹭辣椒酱泄愤哪个外卖App更省钱？我办了会员后 发现这些套路NINE PERCENT合体 现场对粉丝表白大送福利佟丽娅穿蝴蝶结吊带裙从轻处罚，法院为何仍对“乐清失联男孩”母亲判实刑？昌平线/8号线双轨旁的华润限竞房300万起12本关于“摄影书”的馆藏公安部通报打击春节档电影侵权盗版 吴京等出席意媒：里皮已和足协谈妥 okx官方
虚拟货币交易平台排名
十大虚拟货币交易平台app
数字货币交易所
okx网页版
数字货币交易平台app
数字货币交易app
加密货币交易所
虚拟货币交易
虚拟货币交易平台有哪些
全球三大虚拟货币交易平台
虚拟货币交易平台排名